Rendelkezés az SZJA egy százalékáról

A személyi jövedelemadóról szóló törvény módot ad rá, hogy az adóként befizetett összeg egy százalékának felhasználásáról maga az adózó rendelkezzék, bizonyos korlátok között.

E korlát lényege, hogy az a szervezet, amelynek adónk egy százalékát felajánljuk, közhasznú legyen, és szerepeljen az APEH honlapján közzétett, úgynevezett technikai számmal rendelkező szervezetek között.

Minden alkalommal meg kell győződni arról ? még a rendelkezést megelőzően ?, hogy a fenti kritériumoknak megfelel-e az a szervezet, amelynek a felajánlást meg kívánjuk tenni. Ugyanis ha nem így van, akkor csak pótlólagos, 5000 forintos eljárási díj ellenében jelölhetünk meg másik szervezetet, vagy végképp elesünk a jótékonykodás lehetőségétől. Az ?egy százalékos törvény? 2008. január elsejével lényegesen változott. A módosítások célja egyrészt a rendelkezéssel kapcsolatos eljárások egyszerűsítése; másrészt az, hogy a rendelkező magánszemélyek száma ? és ennek révén a felajánlott összeg nagysága ? emelkedhessen.

Főbb változások 2009-ben

A korábbi évektől eltérően a rendelkező nyilatkozatot minden adózó 2009. május 20-ig juttathatja el az adóhatósághoz. Tehát az egyéni vállalkozók és az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyek ? akik egyébként február 15-ig adnak bevallást ?, május 20-ig érvényesen rendelkezhetnek.

Lényegesen változtak azok a módok, ahogy a rendelkező nyilatkozatot el lehet juttatni az adóhatósághoz. A legfontosabb, hogy a korábban megszokott, borítékos rendszertől eltérően a nyilatkozatot a bevallás részeként is be lehet adni. Így ha a magánszemély önadózóként adóbevallást, vagy az adóhatóság közreműködésével egyszerűsített adóbevallást nyújt be, e nyomtatvány megfelelő oldalának kitöltésével is rendelkezhet ? nem szükséges külön nyilatkozatot mellékelni a bevalláshoz.

Aki nem a kész nyomtatványokon, hanem az APEH nyomtatványkitöltő programjával állítja elő bevallását, annak szintén van módja arra, hogy rendelkező nyilatkozatát a nyomtatvány részeként adja be, azaz a kitöltő programmal is előállítható a kérdéses 0753-D vagy 07530-D számú lap.

Azok a magánszemélyek, akik bevallásukat ? vagy egyszerűsített adóbevallásukat ? elektronikusan küldik el az adóhatóságnak, a rendelkező nyilatkozatot is beadhatják ilyen módon. Ha a magánszemély elektronikus bevallását, vagy külön elektronikus űrlapját nem saját maga, hanem meghatalmazottja (például könyvelője) készíti, az adóhatóságnál azt is be kell jelentenie, hogy a rendelkező nyilatkozat elektronikus továbbítására meghatalmazottja jogosult.

2009-ben a korábban ismert módon is lehet rendelkezni, azaz a bevallással együtt egy lezárt borítékban is elküldhető a rendelkező nyilatkozat. A borítékot le kell ragasztani, és azon legalább a magánszemély adóazonosító jelét fel kell tüntetni. Tehát a tavalyi szabályokkal ellentétben a borítékra nem kötelező felírni a rendelkező magánszemély nevét és lakcímét. A borítékot a magánszemély a bevallásához csatolva juttathatja el az adóhatósághoz. Akik munkáltatói adómegállapítást kérnek, a rendelkező nyilatkozatot tartalmazó borítékot legkésőbb május 10-én adhatják át a munkáltatónak. Annak pedig a lezárt borítékokat sértetlenül, legkésőbb május 20-ig kell átadnia az APEH-nek.

Lényeges új szabály az, hogy 2009-től a rendelkező nyilatkozat a bevallástól függetlenül is eljuttatható az adóhatósághoz. Tehát ha a magánszemély az előzőekben leírtak szerint nem rendelkezett (sem a bevallás részeként, sem a bevallással együtt beküldött borítékban, sem a munkáltató útján), lehetősége van arra, hogy a rendelkező nyilatkozatokat egy lezárt ? az adóazonosító jelével ellátott ? borítékban, postán vagy személyesen juttassa el az adóhatósághoz. Erre május 20-ig van lehetőség, függetlenül attól, hogy a magánszemély az adóbevallását esetlegesen már február 15-ig beadta. Amennyiben az adóbevallás és a nyilatkozat benyújtását követően valaki saját maga észleli azt, hogy olyan szervezet részére rendelkezett felajánlásról, amely nem jogosult azt elfogadni, május 20-át megelőzően kérheti a rendelkezés módosítását, pótdíj ellenében.

Az 1%-os felajánlásoknak a címzetthez történő ?megérkezéséről? az adózó elektronikus értesítést kap, így kontrollálhatja a rendelkezés végrehajtását.